Tout savoir sur le projet d'aménagement de la Place du 11-Novembre
Si vous faites votre propre déclaration de revenu (exemple : vous vivez seul, vous êtes un parent isolé...), vous avez droit à une part de quotient familial. Vous pouvez obtenir des parts supplémentaires, par exemple quand vous avez des personnes à charge (enfant, personne invalide) ou dans certaines situations (ancien combattant, invalidité). Toutefois, un mécanisme de plafonnement peut limiter la réduction d'impôt liée à l'application du quotient familial.
Si vous déclarez vos revenus séparément (vous vivez seul, vous avez divorcé en 2019, etc.), vous avez droit à 1 part de quotient familial.
Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :
Enfant | Nombre de parts |
---|---|
0 | 1 |
1 | 1.5 |
2 | 2 |
Par enfant supplémentaire | 1 |
Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge titulaire de la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.
À noter
quand la charge d'un enfant est partagée de façon équivalente entre les 2 parents, chacun peut bénéficier de la moitié du quotient.
Si vous vivez seul et que vous avez au moins un enfant à charge exclusive (mineur ou majeur célibataire), vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire :
Enfant | Nombre de parts |
---|---|
0 | 1 |
1 | 2 |
2 | 2,5 |
Par enfant supplémentaire | 1 |
Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge titulaire de la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.
À noter
quand la charge d'un enfant est partagée de façon équivalente entre les 2 parents, chacun peut bénéficier de la moitié du quotient.
Vous avez droit à 1 part de quotient familial.
Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :
Enfant à charge | Nombre de parts |
---|---|
0 | 1 |
1 | 2,5 |
2 | 3 |
Par enfant supplémentaire | 1 |
Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge titulaire de la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.
Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :
Titulaire d'une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
Titulaire d'une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %
Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes :
Vous viviez seul au 1er janvier 2019 sans aucune personne à charge
Vous êtes dans l'une des 3 situations suivantes :
Vous avez un ou plusieurs enfants majeurs ou mineurs faisant l'objet d'une imposition personnelle
Vous avez adopté un enfant. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans. L'enfant adopté ne doit pas être décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans.
Vous avez eu un ou plusieurs enfants qui sont décédés après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.
Vous avez supporté la charge exclusive ou principale d'un ou de plusieurs de ces enfants pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.
Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans la situation suivante :
Âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2019
Titulaire de la carte du combattant ou d'une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre
Vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans la situation suivante :
Âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2019
Et votre mari ou votre femme
était titulaire d'une carte du combattant, d'une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre
et a bénéficié de la demi-part supplémentaire de son vivant.
La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 567 € pour chaque demi-part supplémentaire (784 € pour chaque quart de part supplémentaire).
La demi-part supplémentaire est celle qui s'ajoute à votre 1ère part.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :
Impôt calculé en fonction de votre quotient familial réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (célibataire, veuf, etc.) et à vos charges de famille
Impôt calculé sur 1 part. La somme ainsi obtenue est ensuite diminuée du montant du plafond correspondant à l'ensemble des majorations de quotient familial.
Si le 1er résultat est inférieur au 2nd, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2nd résultat.
Un plafond spécifique s'applique dans certaines situations.
L'avantage fiscal est limité à 3 697 € pour la part entière accordée pour votre 1er enfant à charge.
L'avantage fiscal est limité à 936 € pour la demi-part supplémentaire accordée.
Lorsque le plafond de 1 567 € est atteint pour la demi-part supplémentaire accordée, une réduction complémentaire de 1 562 € est appliquée.
L'avantage fiscal est donc limité à 3 129 €.
Lorsque le plafonnement est atteint pour les 2 premières demi-parts supplémentaires (3 134 €) s'ajoutant à une part, une réduction d'impôt complémentaire de 1 745 € est appliquée.
L'avantage fiscal est donc limité à 4 879 €.
Pour remplir ou vérifier la déclaration de revenus (particuliers) préremplie, vous pouvez consulter les documents suivants :
Notices explicatives (sur la déclaration de revenus et sur le plafonnement des effets du quotient familial) (particuliers)
Vous devez compléter ou modifier la déclaration de revenus pré-remplie si votre situation a changé en 2019.
Selon ce qui est le plus avantageux pour vous, la situation de famille à retenir est soit celle au 1er janvier, soit celle au 31 décembre de l'année d'imposition.
Pour des informations générales
0 810 467 687 (0 810 IMPOTS)
Pour les particuliers (choix 2)
Du lundi au vendredi de 8h à 22h et le samedi de 9h à 19h, hors jours fériés.
Pour les professionnels (choix 1)
Du lundi au vendredi de 8h30 à 17h30, hors jours fériés.
Numéro violet ou majoré : coût d'un appel vers un numéro fixe + service payant
Pour connaître le tarif, écoutez le message en début d'appel
Depuis l'étranger : + 33 (0)8 10 46 76 87 (si votre opérateur autorise les appels vers des numéros spéciaux français)
Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier (les coordonnées figurent sur vos avis d'imposition et déclarations de revenus)
Brochure pratique 2019 - Déclaration des revenus de 2018
Ministère chargé des finances
Code général des impôts : articles 193 à 199
Quotient familial (article 194), situations ouvrant droit à une augmentation de parts de quotient familial (article 195 à 196 B), plafonnement des effets du quotient familial (article 197)
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-20-20 relatif au plafonnement des effets du quotient familial
Exemple d'application du mécanisme du plafonnement
Réalisation Stratis